المملكة الأقل عالميا في فرض نسبة القيمة المضافة

كانت فرنسا هي أول دولة فرضت ضريبة القيمة المضافة وذلك عام 1954، على يد مسئول الضرائب الفرنسي موريس لوريه، وتطبقها الآن أكثر من 160 دولة حول العالم، بما في ذلك كل دول الاتحاد الأوروبي البالغ عددهم 29 دولة .



ضريبة القيمة المضافة
القيمة المضافة عبارة عن ضريبة مركبة يتم فرضها على الفرق بين سعر التكلفة، وسعر البيع، حيث أنها ضريبة يتم فرضها على تكلفة الإنتاج، وبالتالي فهي ضريبة غير مباشرة فرضت لأول مرة عام 1954، وذلك عندما طبقها مسئول الضرائب الفرنسي الشهير موريس لوريه، وكان معدلها العادي 20 %، يمكن أن تزيد لتصل إلى 23 أو 25 %، ويمكن أن تنخفض إلى 6 أو 10 %، وهذه القيمة تفرض على مختلف أنواع السلع، سواء محلية الصنع أو المستوردة، وهي طريقة حديثة تهدف إلى التحسين الشديد من اقتصاد الدولة ادة قوتها، حيث أنها نظام عالمي يطبق في معظم الدول المتقدمة والنامية .

بعض الدول التي تطبق ضريبة القيمة المضافة عالميا وعربيا
تطبق ضريبة القيمة المضافة العديد من الدول على المستوى العربي والعالمي منهم : قبرص، لوكسمبورغ، إسبانيا، المملكة المتحدة، إستونيا، لاتفيا، مالطا، ليتوانيا، سلوفاكيا، ألمانيا، جمهورية التشيك، رومانيا، هولندا، اليونان، فرنسا، سلوفينيا، إيطاليا، النمسا، بلغاريا، المجر، البرتغال، بلجيكا، أيرلندا، بولندا، فنلندا ، السويد، الدنمارك، أرذبيجان، ألبانيا، أندورا، الأرجنتين، أستراليا، بوليفيا، البوسنة والهرسك، البرازيل .



وكذلك الصين، جزر فاو، الهند آيسلندا، اليابان، كندا، كرواتيا، ليختنشتاين، المغرب، مقدونيا، المكسيك، الجبل الأسود، نيلندا، النرويج، روسيا، سويسرا، صربيا، سنغافورة، سريلانكا، جنوب أفريقيا، كوريا الجنوبية، تايوان، تايلاند، تركيا، أوكرانيا، الجزائر، فنزويلا، مصر، وغيرهم .

المملكة الأقل عالميا في فرض نسبة القيمة المضافة
التزمت المملكة بتطبيق أدنى نسبة بخصوص قيمة الضريبة المضافة، والتي ستطبق اعتبارا من يوم الاثنين القادم الموافق الأول من يناير لعام 2018، وتقوم بمهمة إدارة وتطبيق هذه الضريبة الهيئة العامة للزكاة والدخل، بالتعاون مع كافة المصالح التي لها علاقة مثل مصلحة الجمارك، وقد فرضت المملكة ضريبة القيمة المضافة بنسبة بلغت ” 5 ” بالمائة فقط، وهي النسبة الأقل على مستوى العالم أجمع .

مقارنة نسبة القيمة المضافة في المملكة مع بعض الدول على المستوى العربي والعالمي
فرضت المملكة نسبة 5 % فقط لتكون نسبة القيمة المضافة، وهي تعد أقل نسبة على المستوى العربي والعالمي، فمثلا كلا من السويد والنرويج والدنمارك تفرضها بنسبة 25 %، أما البرتغال فتفرضها بنسبة 23 %، وإيطاليا بنسبة 22 %، والأرجنتين بنسبة 21 %، وكلا من المملكة المتحدة وفرنسا والمغرب تفرضها بنسبة 20 %، وألمانيا تفرضها بنسبة 19 %، وكلا من تركيا وروسيا والهند تفرضها بنسبة 18 %، أما البرازيل والصين فتفرضها بنسبة 17 %، وكلا من المكسيك والأردن تفرضها بنسبة 16 % .

وتفرضها جنوب أفريقيا بنسبة 14 %، وكلا من كندا وجمهورية مصر العربية تفرضها بنسبة 13 %، أما أندونيسيا وكوريا الجنوبية وأستراليا فتفرضها بنسبة 10 %، وتفرضها اليابان بنسبة 8 % وهي بذلك في المرتبة الثانية من حيث أقل الدول في فرض نسبة القيمة المضافة بعد المملكة، أما بخصوص الولايات المتحدة الأمريكية فهي تفرض نظامها الخاص في الضرائب تحت مسميات أخرى بخلاف مسمى ” القيمة المضافة ” .

تسجيل المنشآت بالمملكة لضريبة القيمة المضافة
التسجيل لضريبة القيمة المضافة هي عملية لابد للمنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من تنفيذها، حيث بعد التسجيل يتم إنشاء رقم حساب خاص بهذه الضريبة، ويكون تسجيل المنشآت في ضريبة القيمة المضافة حسب الإيرادات السنوية لكل منشأة، حيث أن المنشآت التي يكون إيرادها 187.500 ريال فأقل تكون معفاة من التسجيل بالنسبة لديسمبر 2017 وديسمبر 2018، والمنشآت التي يتراوح إيرادها بين 187.500 إلى 375.000 ريال يكون تسجيلها اختياري في ديسمبر 2017، وفي ديسمبر 2018 .

أما المنشآت التي يتراوح إيرادها 375.000 إلى 1.000.000 ريال يكون التسجيل بالنسبة لها اختياري في ديسمبر 2017، وإجباري في ديسمبر 2018، أما المنشآت التي يبلغ إيرادها أكثر من 1.000.000 ريال فيكون التسجيل لها إجباري سواء في 2017 أو في 2018 .

أما بخصوص طريقة التسجيل فيكون عن طريق عدة خطوات هي : الدخول إلى الهيئة الرسمي وهو : GAZT.GOV.SA، وبعد ذلك يتطلب تسجيل الدخول عن طريق اختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ومن ثم تعبئة النموذج وإرفاق الأوراق والمستندات المطلوبة، يأتي بعدها استلام شهادة ضريبة القيمة المضافة، وذلك بعد مراجعة الهيئة وموافقها على طلب التسجيل، والجدير بالذكر أن بعض المنشآت الكبيرة يتم تسجيلها تلقائيا .